Cambios normativos en Islas Vírgenes Británicas (BVI)

‍Obligación de presentación de Declaraciones Anuales

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Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) han implementado cambios en la presentación de declaraciones financieras para las empresas. La Comisión de Servicios Financieros ha establecido un nuevo requisito, que obliga a las empresas a presentar anualmente una Declaración Financiera ante su Agente Registrado. Esta obligación se encuentra vigente para ejercicios iniciados a partir del 01 de enero de 2023, y esta modificación, marca un cambio sustancial en las prácticas comerciales desarrolladas en la jurisdicción.

El proceso de presentación anual debe completarse dentro de los nueve meses posteriores al cierre del año financiero de la empresa. En su mayoría, las empresas operan con un año fiscal calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre. Esto significa que la primera Declaración Financiera Anual bajo esta nueva normativa no será exigible hasta el 30 de septiembre de 2024.

Entre la documentación a presentar se incluye un estado de ingresos y un balance general, sin requerimientos específicos de políticas contables ni necesidad de auditoría a menos que la empresa esté regulada.

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Compañías exentas

La normativa también establece excepciones de la presentación de la Declaración Financiera Anual para ciertos tipos de empresas:

• Sociedades que cotizan en bolsas de valores reconocidas.
• Las reguladas por la legislación de servicios financieros de las Islas Vírgenes Británicas y que proporcionan estados financieros a la Comisión de Servicios Financieros de BVI.
• Compañías que presentan declaraciones fiscales anuales al Departamento de Impuestos Internos de BVI acompañadas de documentos financieros.

Asimismo, las Compañías en liquidación no están obligadas a presentar Declaraciones financieras anuales correspondientes al período en que la compañía se encuentre en liquidación. Sin embargo, debe presentar una Declaración ante el Agente Registrado por los ejercicios financieros anteriores a la fecha de liquidación.

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Información relevante

La Declaración Financiera Anual, a diferencia de otros informes financieros, no será entregada al regulador y los detalles no estarán disponibles públicamente. Sin embargo, se espera que las empresas mantengan registros, incluyendo cuentas, que 

sean suficientes para mostrar y explicar sus transacciones y que permitan determinar la posición financiera con razonable precisión. La conservación de estos registros se establece en un período mínimo de cinco años.

Los Agentes Registrados deben informar al Registrador de BVI dentro de los 30 días posteriores a la fecha límite sobre las empresas que no han presentado sus declaraciones.

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Sanciones

La falta de presentación puede resultar en multas, comenzando con 300 USD en el primer mes de incumplimiento y 200 USD mensuales acumulables a partir del segundo mes, teniendo como máximo una multa de 5.000 USD. Cuando una Compañía haya acumulado la multa máxima y aún no presente su declaración, podrá ser eliminada (strike-off status).

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En conclusión, estas reformas regulatorias en las Islas Vírgenes Británicas buscan fortalecer la transparencia y responsabilidad financiera de las empresas, estableciendo un marco claro para la presentación de declaraciones financieras anuales. La flexibilidad en los informes, junto con excepciones específicas, pretende adaptarse a las diversas estructuras empresariales. Sin embargo, la imposición de sanciones por incumplimiento y la supervisión rigurosa subrayan la importancia de la conformidad con estas nuevas obligaciones para mantener la integridad financiera y la buena conducta empresarial en la jurisdicción.

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