Corporate Transparency Act

CORPORATE TRANSPARENCY ACT

A partir del 1 de enero de 2024, prácticamente todas las entidades legales incorporadas, organizadas o registradas para hacer negocios en Estados Unidos, deberán presentar ante la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), el Beneficial Ownership Information (BOI) Reporting (Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales) con información relacionada con sus beneficiarios finales y personas con control sobre la entidad.

Con el objetivo de aumentar la transparencia en la propiedad de las empresas, reducir el financiamiento del terrorismo, controlar el lavado de dinero y combatir otras actividades ilícitas, el gobierno de Estado Unidos aprobó el Corporate Transparency Act (CTA). Esta ley de carácter federal marca la unión de Estados Unidos a los esfuerzos ya establecidos en distintas jurisdicciones para promover la transparencia financiera.

A partir del 1 de enero de 2024, prácticamente todas las entidades legales incorporadas, organizadas o registradas para hacer negocios en Estados Unidos, deberán presentar ante la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), el Beneficial Ownership Information (BOI) Reporting (Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales) con información relacionada con sus propietarios, directivos, beneficiarios finales y personas con control sobre la entidad.

Cabe destacar que los informes presentados ante la FinCEN no estarán disponibles al público. El acceso a esta información estará restringido y será utilizado principalmente por organismos jurisdiccionales y/o agencias gubernamentales con el propósito de investigar actividades ilícitas.

Debajo destacamos los principales puntos para tener en cuenta, en vísperas de la aplicabilidad del CTA.

• Información por reportar:

La información por reportar incluye ciertos datos de la entidad informante (nombre completo; D/B/A o nombre comercial; domicilio en Estados Unidos; jurisdicción de formación o registro; y número de identificación fiscal) y la siguiente información de dos categorías de individuos: (1) beneficiarios finales; y (2) los individuos que presentan los documentos necesarios para la incorporación o registro de la empresa (“applicants”):

• nombre completo;
• fecha de nacimiento;
• domicilio;
• identificación con foto y número de identificación.

El CTA establece que un beneficiario final es un individuo que, directa o indirectamente, (i) ejerce un “control sustancial” sobre una empresa informante o (ii) posee o controla al menos el 25% de participación accionaria de una empresa informante.

• Plazo para presentación:

Las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tendrán un año para cumplir con el requisito de reporte (1 de enero de 2025).  En relación a las empresas creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2024, inicialmente el plazo de presentación era 30 días después de recibir los documentos de incorporación o registro correspondiente. No obstante, a los efectos de aumentar el debido cumplimiento de esta nueva obligación de reporte, darle tiempo a las empresas informantes para que comprendan los requisitos de presentación de informe, así como para darle margen al FinCEN de responder eficientemente a las preguntas que puedan surgir una vez que la ley se encuentre en vigor, se propuso extender el plazo a 90 días. El plazo de 30 días permanecerá incambiado para toda empresa creada o registrada a partir del 1 de enero de 2025.

• Sanción por incumplimiento:

El incumplimiento o la presentación de informes falsos o fraudulentos pueden significar sanciones financieras significativas, con multas que parten desde los USD 500 y pueden ascender hasta los USD 250.000.

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